Вычет НДС при возврате аванса
Добрый день.
Подскажите пожалуйста.
24.06.2016 -получили аванс от покупателя и выставили счет-фактуру на аванс. Сдали декларацию по НДС за 2 кв.2016, оплатили НДС с аванса.
14.07.2016 - расторгли договор и вернули аванс покупателю.
В 3 кв.2016 продаж не было и чтобы не сдавать декларацию по НДС за 3 кв.2016 с возмещением из бюджета по восстановленному счет-фактуре на аванс, могу ли я воспользоваться правом согласно п. 4 ст. 172 НК РФ и
1. отразить вычет по восстановленному счет-фактуре на аванс в течение года, т.е. в декларациях по НДС за 4кв 2016, 1-3кв.2017?
2. отразить вычет по восстановленному счет-фактуре на аванс в течение года частями, т.е. часть в 4кв.2016, часть в 1кв.2017 и т.д. до 3кв.2017?
Заранее спасибо.
Подскажите пожалуйста.
24.06.2016 -получили аванс от покупателя и выставили счет-фактуру на аванс. Сдали декларацию по НДС за 2 кв.2016, оплатили НДС с аванса.
14.07.2016 - расторгли договор и вернули аванс покупателю.
В 3 кв.2016 продаж не было и чтобы не сдавать декларацию по НДС за 3 кв.2016 с возмещением из бюджета по восстановленному счет-фактуре на аванс, могу ли я воспользоваться правом согласно п. 4 ст. 172 НК РФ и
1. отразить вычет по восстановленному счет-фактуре на аванс в течение года, т.е. в декларациях по НДС за 4кв 2016, 1-3кв.2017?
2. отразить вычет по восстановленному счет-фактуре на аванс в течение года частями, т.е. часть в 4кв.2016, часть в 1кв.2017 и т.д. до 3кв.2017?
Заранее спасибо.
Comments
-
Цитата: могу ли я воспользоваться правом согласно п. 4 ст. 172 НК РФЗдравствуйте. Нет не можете. НДС с авансов подлежит вычету в соответствии с нормами пункта 8 статьи 171 НК РФ. НК РФ прописывает отражать вычет авансового НДС в книге покупок в том периоде, когда выполнены условия, предусмотренные ст. 171 и 172 НК РФ. Да и чиновники считают, что компания не вправе переносить вычет (письмо Минфина России от 9 апреля 2015 г. № 03-07-11/20290).
-
Добрый день.
Тогда к чему относится п. 4 ст. 172 НК РФ "Вычеты сумм налога, указанных в пункте 5 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа".
п 5 статьи 171 НК РФ "Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей".
Спасибо. -
Цитата: Тогда к чему относитсяВычет производится в полном объеме после возврата аванса (частичной оплаты), но не позже чем через год (п. 4 ст. 172 НК РФ). На то чтобы его вернуть, есть год. Но статья говорит не о возможности переноса вычета. А о том, что на уточненку ( если сразу не приняли вычет) есть год.
-
Понятно.
Спасибо за ответ.
